Каждая внешнеторговая сделка подчиняется требованиям валютного регулирования, установленным российским законодательством. В последнее время законодательство в данной области претерпело не мало изменений. Что нужно сделать при совершении внешнеторговой сделки? Как соблюсти все требования закона?
Часть 1. Общие понятия. Постановка контракта на учет в банке.
Репатриация валютной выручки. Судебная практика.
Требование о репатриации валютной выручки - это основное требование Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Законодателем в процессе либерализации валютного законодательства периодически вносятся значительные изменения, направленные на постепенную отмену указанного требования для экспортных контрактов.
Осуществление незаконных валютных операций: прямо запрещённые или осуществленные с нарушением валютного законодательства.
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или)
В отношении резидентов, включённых в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности установлены следующие нормы административной ответственности за нарушение требования о репатриации.
Часть 5.2 статьи 15.25 КоАП
Следует учесть, что в соответствии с частью 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ в случае, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) по однократно либо неоднократно в течение одного года проведённым валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, установлены следующие нормы ответственности.Действия для избежания ответственности за не исполнение обязательства по возврату валютной выручки на свои счета
Уменьшение административной ответственности
Относительно до недавнего времени составы правонарушений, установленные статьей 15.25 КоАП РФ, не предусматривали наказания в виде предупреждения, но законодатель смягчил ответственность введя в составы частей 4, 4.2, 4.3. статьи 15.25 КоАП РФ санкцию в виде предупреждения.
В отношении тех правонарушений, за которые не предусматривается наказание в форме предупреждения, суд может применить такую меру административного взыскания. Согласно части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей КоАП РФ, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 той же статьи.
Положения части 2 статьи 3.4 КоАП РФ, согласно которой предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.
Малозначительность
При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием (статья 2.9. КоАП РФ).Стоит привести еще одно судебное дело в качестве примера, в котором суд подробно описал, что является угрозой общественных отношений, при наличии чего применение статьи 2.9. (малозначительность) в отношении привлекаемого к ответственности лица является не возможным.
"Существенная угроза общественным отношениям в данном случае заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий административного правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к требованиям закона.
Заявитель является участником валютных операций, должен знать и знает требования распространяющегося на него законодательства о валютном регулировании, а также меру ответственности за его нарушение. Несоблюдение требований валютного законодательства, целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, существенно нарушает охраняемые законом общественные правоотношения". <12>