© 2016 Your company
Екатерина Яровая
Специалист по сопровождению проектов в области ВЭД, опыт работы более 15 лет.
Экспортер, тренер и наставник Школы экспорта АО “Российский экспортный центр”.
yarovaya.ved@gmail.com
https://t.me/yarovaya_ved
Экспортер, тренер и наставник Школы экспорта АО “Российский экспортный центр”.
yarovaya.ved@gmail.com
https://t.me/yarovaya_ved
Материал недели
Валютный контроль (Часть 1)
Валютный контроль (Часть 1)
Каждая внешнеторговая сделка подчиняется требованиям валютного регулирования, установленным российским законодательством. В последнее время законодательство в данной области претерпело не мало изменений. Что нужно сделать при совершении внешнеторговой сделки? Как соблюсти все требования закона?
Общие понятия. Постановка контракта на учет в банке.
Это первая часть большого практического материала “Валютный контроль”. Что из себя представляет валютный контроль и какие его основные понятия? Когда и что необходимо осуществить при реализации внешнеторговой сделки, чтобы не нарушить валютное законодательство?
С изменениями законодательства по состоянию на 07.06.2022
Общие понятия и положения
Законодательно закрепленного определения валютного контроля нет, но данному понятию можно дать следующее определение.
Валютный контроль – это комплекс мер государственного регулирования, принимаемых с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций, а также воздействия на рынок национальной валюты.
Функции валютного контроля:
Регулирование и контроль в данной области осуществляют:
Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами. В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Резиденты:
Основной документ в этой области – Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Например, Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Нормативные акты Центрального банка России и других государственных органов. Здесь в первую очередь нужно упомянуть Инструкцию Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749), которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.
Нарушения регулируются Кодексом об административных правонарушениях РФ (статья15.25).
К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:
1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
4. Валютные сделки между резидентами.
Нужно отметить, что по общему правилу расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты запрещены. Однако, из этого правила закон предусматривает достаточно много исключений (статья 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»): расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».
Законодательно закрепленного определения валютного контроля нет, но данному понятию можно дать следующее определение.
Валютный контроль – это комплекс мер государственного регулирования, принимаемых с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций, а также воздействия на рынок национальной валюты.
Функции валютного контроля:
- регулирование приобретения и расчетов в иностранной валюте на территории страны;
- лицензирование деятельности по купле-продаже валютных ценностей;
- контроль за перемещением валюты через государственную границу;
- контроль расчетов по экспортно-импортным операциям.
Регулирование и контроль в данной области осуществляют:
- Центральный банк РФ;
- Правительство РФ;
- Федеральная налоговая служба России;
- Федеральная таможенная служба России.
Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами. В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Резиденты:
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
- физические лица, являющиеся гражданами РФ;
- Иностранные граждане, проживающие в РФ на основании вида на жительство;
- филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц, находящиеся за пределами РФ;
- консульства, дипломатические представительства и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ.
- физические лица, не являющиеся резидентами РФ;
- организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
- юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, и имеющие местонахождение за пределами территории РФ их филиалы, представительства, находящиеся в РФ;
- консульства, дипломатические представительства иностранных государств, находящиеся в РФ, межгосударственные и межправительственные организации;
- иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;
- иные лица, не относящиеся к резидентам РФ.
Основной документ в этой области – Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Например, Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Нормативные акты Центрального банка России и других государственных органов. Здесь в первую очередь нужно упомянуть Инструкцию Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749), которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.
Нарушения регулируются Кодексом об административных правонарушениях РФ (статья15.25).
К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:
1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
- внешнеторговые операции
- расчеты по операциям с ценными бумагами
- расчеты по инвестициям в форме капитальных вложений
- кредиты и займы
- расчёты связанные с приобретением недвижимого имущества.
4. Валютные сделки между резидентами.
Нужно отметить, что по общему правилу расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты запрещены. Однако, из этого правила закон предусматривает достаточно много исключений (статья 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»): расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».
<1> ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО: Статья 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Постановка контракта на учёт.
Критерии постановки экспортного контракта на учёт:
1. Вы резидент, ваш контрагент нерезидент;
2. Расчеты по контракту осуществляются через счета резидента, открытые в российских/иностранных банках (иных иностранных организациях финансового рынка);
3. Сумма обязательств: по экспортным контрактам ≥ 6 млн. руб., по импортным контрактам ≥ 3 млн. руб. Это правило распространяется и на тот случай, когда с контрагентом было заключено несколько контрактов на общую сумму равную или более указанной;
В январе 2022 года Банк России подписал проект указаний по внесению изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И, согласно которым указанный выше лимит увеличен до 10 млн. руб., но пока данный документ не вступил в силу <2>
4. Предметом контракта является:
Сроки постановки контракта на учёт
Под условием предоставления документов следует понимать событие, которое наступит раньше по контракту.
Критерии постановки экспортного контракта на учёт:
1. Вы резидент, ваш контрагент нерезидент;
2. Расчеты по контракту осуществляются через счета резидента, открытые в российских/иностранных банках (иных иностранных организациях финансового рынка);
3. Сумма обязательств: по экспортным контрактам ≥ 6 млн. руб., по импортным контрактам ≥ 3 млн. руб. Это правило распространяется и на тот случай, когда с контрагентом было заключено несколько контрактов на общую сумму равную или более указанной;
В январе 2022 года Банк России подписал проект указаний по внесению изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И, согласно которым указанный выше лимит увеличен до 10 млн. руб., но пока данный документ не вступил в силу <2>
4. Предметом контракта является:
- вывоз с территории РФ товаров, за исключением ценных бумаг в документарной форме;
- выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
- передача движимого/недвижимого имущества в аренду, финансовую аренду (лизинг);
- получение/предоставление денежных средств в виде кредита/займа, возврат денежных средств по кредиту/займу.
- банк при постановке контракта на учет присваивает ему уникальный номер контракта;
- все расчеты по такому контракту проводятся только в Уполномоченном Банке, поставившим контракт на учет;
- при внесении изменений в контракт и/или изменении сведений о резиденте указанных в I разделе ведомости банковского контроля (ВБК),необходимо направить в Банк заявление о внесении изменений;
- после исполнения всех обязательств по контракту он подлежит снятию с учета.
- Контракт/проект контракта/выписку из контракта
- Заявление по форме банка
Сроки постановки контракта на учёт
Под условием предоставления документов следует понимать событие, которое наступит раньше по контракту.
<2> ПРОЕКТ: Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (по состоянию на 09.12.2021) (подготовлен Банком России, ID проекта 04/15/12-21/00123265) (Указание подписано 25.01.2022 N 6062-У).
Если вы направили в банк все необходимые документы и информацию, банк примет контракт на учет не позднее следующего рабочего дня. А затем не позднее 1 рабочего дня после постановки контракта на учет сообщит вам уникальный номер контракта. Порядок направления информации о номере и дате постановки контракта на учет каждый банк определяет сам.
Возможно, в ходе проверки представленных документов и информации выяснится, что их недостаточно для постановки контракта на учет и проведения валютного контроля. Тогда банк уведомит об этом и запросит недостающие бумаги и сведения. Компания будет обязана представить их в срок, указанный банком.
Как уведомить об изменениях в контракте, поставленном на учет
При постановке контракта на учет банк заполняет раздел I ВБК, где указывает сведения:
• о резиденте — наименование (фамилия, имя, отчество предпринимателя), адрес, ОГРН (ОГРНИП) и дату внесения записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ИНН и КПП;
• о нерезиденте — наименование и страна местонахождения;
• о контракте — дата и номер (при наличии), наименование валюты, сумма контракта и дата завершения исполнения обязательств.
В случае изменения этих данных, например в результате оформления дополнений к контракту, вам нужно направить в банк заявление о внесении изменений в раздел I ВБК по форме, разработанной банком, где контракт ставиться на учет.
Срок подачи заявления зависит от характера вносимых изменений
Возможно, в ходе проверки представленных документов и информации выяснится, что их недостаточно для постановки контракта на учет и проведения валютного контроля. Тогда банк уведомит об этом и запросит недостающие бумаги и сведения. Компания будет обязана представить их в срок, указанный банком.
Как уведомить об изменениях в контракте, поставленном на учет
При постановке контракта на учет банк заполняет раздел I ВБК, где указывает сведения:
• о резиденте — наименование (фамилия, имя, отчество предпринимателя), адрес, ОГРН (ОГРНИП) и дату внесения записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ИНН и КПП;
• о нерезиденте — наименование и страна местонахождения;
• о контракте — дата и номер (при наличии), наименование валюты, сумма контракта и дата завершения исполнения обязательств.
В случае изменения этих данных, например в результате оформления дополнений к контракту, вам нужно направить в банк заявление о внесении изменений в раздел I ВБК по форме, разработанной банком, где контракт ставиться на учет.
Срок подачи заявления зависит от характера вносимых изменений
Документы для валютного контроля и сроки подачи справки о подтверждающих документах (СПД)
Банк следует уведомить при поступлении валютной выручки независимо от суммы контракта не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления. На практике всё зависит от взаимоотношений с вашим менеджером в банке, иногда достаточно звонка.
Банк следует уведомить при поступлении валютной выручки независимо от суммы контракта не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления. На практике всё зависит от взаимоотношений с вашим менеджером в банке, иногда достаточно звонка.
При определении суммы контракта учитывается курс соответствующей валюты на дату заключения контракта. В целом валюта контракта не имеет значение. Требования валютного контроля распространяются и на внешнеторговые контракты, стоимость товара по которым установлена в российских рублях.
При исполнении обязательств по контракту способом, отличным от расчетов, резидент предоставляет в Банк:
1. Справку о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией по установленной форме <3> СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.
2. Подтверждающие документы:
Сроки предоставления СПД
При исполнении обязательств по контракту способом, отличным от расчетов, резидент предоставляет в Банк:
1. Справку о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией по установленной форме <3> СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.
2. Подтверждающие документы:
- подтверждение вывоза товаров: документы, используемые в качестве декларации на товар, товарно-транспортные и коммерческие документы
- подтверждение выполнение работ/услуг/передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности: акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и иные коммерческие документы
- иное подтверждение исполнения/прекращения обязательств/перемены лиц в обязательстве/изменение суммы обязательств и прочее
Сроки предоставления СПД
<3> ФОРМА: "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.
При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки: при повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.
При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки: при повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.
Обязательная продажа валютной выручки
C 28.02.2022 введено требование обязательной продажи любой иностранной валюты, зачисленной в РФ на счета ЮЛ, ИП, лиц, занимающихся частной практикой, на основании внешнеторговых контрактов (экспорт товаров, услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности) независимо от факта постановки контракта на учет, в т.ч. по контрактам, в отношении которых требование о репатриации с 1 июля 2021 года отменено. Обязательную продажу можно произвести не только в банке, куда поступила выручка, но и в любом другом.
Срок обязательной продажи экспортной выручки, поступившей:
- с 01.01.2022 по 28.02.2022 – не позднее 2 марта 2022
- с 28.02.2022 по 18.04.2022 – не позднее 3 рабочих дней с даты зачисления
- с 19.04.2022 до 01.09.2022 – не позднее 60 рабочих дней с даты зачисления
- с 26.05.2022 до 01.09.2022 – не позднее 120 рабочих дней с даты зачисления, при этом указанный срок распространяется и на денежные средства, поступившие ранее.
С 24.05.2022 размер поступившей валютной выручки, подлежащий обязательной продаже, снижен с 80% до 50%. <4>
С 27.03.2022 Банк России осуществляет выдачу разрешений на изменение срока и доли обязательной продажи валютной выручки. Для получения разрешения за 10 рабочих дней до поступления выручки необходимо направить в Банк России соответствующее заявление:
- Для изменения срока - заявление установленной форм
- Для уменьшения доли (в счет выплат по кредитным договорам с российскими банками) - заявление установленной формы с приложением копии кредитного договора, заверенной банком-кредитором.
Формы вышеуказанных заявления, а также порядок их предоставления установлены Центральным Банком России. <5>
Резидент вправе уменьшить долю обязательной продажи на сумму последующих расходов по внешнеторговым контрактам в иностранной валюте:
- на оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
- на уплату таможенных пошлин, сборов;
- на оплату услуг, связанных c приобретением за пределами РФ ГСМ и материально-технического обеспечения транспортных средств;
- на оплату услуг международной электросвязи, включая роуминг.
<4> ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО: Указ Президента РФ "О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 г. № 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" № 303 от 24.05.2022.
<5> ФОРМА: Решение Совета директоров Банка России от 25.03.2022 "О порядке выдачи разрешений на осуществление отдельных операций".
<5> ФОРМА: Решение Совета директоров Банка России от 25.03.2022 "О порядке выдачи разрешений на осуществление отдельных операций".
Мы поможем
Команда VED LEGAL готова оказать услуги по консультированию и сопровождению внешнеторговой сделки в отношении валютного законодательства, произвести проверку внешнеторгового контракта на предмет "валютных" рисков, представить ваши интересы при взаимодействии с банком, в контрольных органах, а также в суде.
